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第三章 同期資料管理，第十三條，企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定,按納稅年度準(zhǔn)備，保存，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，第十四條、同期資料主要包括以下內(nèi)容、一 組織結(jié)構(gòu)，1,企業(yè)所屬的企業(yè)集團(tuán)相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)。2、企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的年度變化情況.3.與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方信息 包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱，法定代表人 董事和經(jīng)理等高級(jí)管理人員構(gòu)成情況。注冊(cè)地址及實(shí)際經(jīng)營地址.以及關(guān)聯(lián)個(gè)人的名稱.國籍,居住地,家庭成員構(gòu)成等情況、并注明對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)具有直接影響的關(guān)聯(lián)方 4。各關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應(yīng)可享受的稅收優(yōu)惠.二、生產(chǎn)經(jīng)營情況。1 企業(yè)的業(yè)務(wù)概況，包括企業(yè)發(fā)展變化概況 所處的行業(yè)及發(fā)展概況、經(jīng)營策略，產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)限制等影響企業(yè)和行業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)和法律問題 集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈以及企業(yè)所處地位,2.企業(yè)的主營業(yè)務(wù)構(gòu)成。主營業(yè)務(wù)收入及其占收入總額的比重，主營業(yè)務(wù)利潤及其占利潤總額的比重,3,企業(yè)所處的行業(yè)地位及相關(guān)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析 4、企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方在關(guān)聯(lián)交易中執(zhí)行的功能，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息。并參照填寫，企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表.5.企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表 可視企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)年度情況延期準(zhǔn)備 但最遲不得超過關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年12月31日.三，關(guān)聯(lián)交易情況，1，關(guān)聯(lián)交易類型，參與方.時(shí)間,金額.結(jié)算貨幣,交易條件等 2.關(guān)聯(lián)交易所采用的貿(mào)易方式.年度變化情況及其理由、3，關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)流程,包括各個(gè)環(huán)節(jié)的信息流,物流和資金流。與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程的異同 5。與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的合同或協(xié)議副本及其履行情況的說明。6,對(duì)影響關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的主要經(jīng)濟(jì)和法律因素的分析,7.關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的收入 成本,費(fèi)用和利潤的劃分情況 不能直接劃分的.按照合理比例劃分 說明確定該劃分比例的理由.并參照填寫。企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表,四、可比性分析,1，可比性分析所考慮的因素。包括交易資產(chǎn)或勞務(wù)特性。交易各方功能和風(fēng)險(xiǎn),合同條款,經(jīng)濟(jì)環(huán)境.經(jīng)營策略等.2，可比企業(yè)執(zhí)行的功能.承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息。3?？杀冉灰椎恼f明.如，有形資產(chǎn)的物理特性 質(zhì)量及其效用 融資業(yè)務(wù)的正常利率水平，金額,幣種。期限、擔(dān)保。融資人的資信、還款方式 計(jì)息方法等.勞務(wù)的性質(zhì)與程度 無形資產(chǎn)的類型及交易形式，通過交易獲得的使用無形資產(chǎn)的權(quán)利。使用無形資產(chǎn)獲得的收益，4,可比信息來源。選擇條件及理由,5 可比數(shù)據(jù)的差異調(diào)整及理由、五 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用.1，轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用及理由。企業(yè)選擇利潤法時(shí)、須說明對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體利潤或剩余利潤水平所做的貢獻(xiàn),2。可比信息如何支持所選用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，3、確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或利潤的過程中所做的假設(shè)和判斷、4，運(yùn)用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法和可比性分析結(jié)果 確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或利潤，以及遵循獨(dú)立交易原則的說明，5、其他支持所選用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的資料,第十五條.屬于下列情形之一的企業(yè).可免于準(zhǔn)備同期資料，一,年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額，來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算，在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額。關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算.在4000萬元人民幣以下、上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額，二、關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍、三,外資股份低于50，且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。第十六條，除本辦法第七章另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供、企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的 應(yīng)在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料.第十七條、企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的同期資料.須加蓋公章,并由法定代表人或法定代表人授權(quán)的代表簽字或蓋章,同期資料涉及引用的信息資料。應(yīng)標(biāo)明出處來源.第十八條 企業(yè)因合并，分立等原因變更或注銷稅務(wù)登記的.應(yīng)由合并，分立后的企業(yè)保存同期資料 第十九條.同期資料應(yīng)使用中文，如原始資料為外文的，應(yīng)附送中文副本.第二十條、同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年