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盤錦市國家建設(shè)項目審計辦法盤錦市人民政府令,第34號 盤錦市國家建設(shè)項目審計辦法.已經(jīng)2008年3月3日盤錦市第五屆人民政府第40次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，代市長、孫國相二 八年三月二十八日第一條為加強(qiáng)對國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督。提高投資效益.規(guī)范建設(shè)行為，根據(jù),中華人民共和國審計法.中華人民共和國審計法實施條例,及國家和省其他有關(guān)規(guī)定.結(jié)合我市實際.制定本辦法.第二條我市行政區(qū)域內(nèi)國家建設(shè)項目的建設(shè)單位以及勘察。設(shè)計，施工.監(jiān)理。采購。供應(yīng).社會中介機(jī)構(gòu)等單位與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支，均應(yīng)依照本辦法的規(guī)定 接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督,第三條本辦法所稱國家建設(shè)項目包括下列項目 一。以各級財政資金，政府設(shè)立的專項資金，政府統(tǒng)一借貸的資金，政府專項補(bǔ)助資金等為主要資金來源，或者以政府及其部門為投資主體的建設(shè)項目.二。政府在土地 市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠的公共建設(shè)項目和公益性建設(shè)項目 三,以本條第，一.款、第 二，款所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè),產(chǎn)權(quán)歸國家所有的重點基礎(chǔ)設(shè)施和公共建設(shè)項目。四、國有企事業(yè)單位。國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項目和技術(shù)改造項目，五。使用國債或國際組織，外國政府貸款等外債進(jìn)行建設(shè)的項目、六、接受.使用社會捐贈.包括接受外商或者私人捐贈.并委托政府部門實施管理的公益性項目，第四條市，縣、區(qū)。審計機(jī)關(guān)是國家建設(shè)項目審計的主管機(jī)關(guān)，根據(jù)國家建設(shè)項目投資主體的財政.財務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項目監(jiān)督管理關(guān)系確定的審計管轄范圍.對國家建設(shè)項目實施審計監(jiān)督、對與國家建設(shè)項目有關(guān)的勘察,設(shè)計 施工，監(jiān)理。采購。供應(yīng) 社會中介機(jī)構(gòu)等單位的財務(wù)收支審計.不受審計管轄范圍的限制，上級審計機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的國家建設(shè)項目授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)審計 也可以直接審計下級審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項目、審計機(jī)關(guān)對同一審計事項不得重復(fù)審計 但本辦法第九條規(guī)定的情形除外，第五條發(fā)展改革、財政 監(jiān)察等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項目實施審計監(jiān)督，國家建設(shè)項目審批部門應(yīng)將審批或備案的國家建設(shè)項目有關(guān)文件抄送同級審計機(jī)關(guān)、國家建設(shè)項目建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位、本系統(tǒng)國家建設(shè)項目的內(nèi)部審計監(jiān)督、其審計業(yè)務(wù)質(zhì)量依法接受審計機(jī)關(guān)的檢查和評估。第六條國家建設(shè)項目審計實行計劃管理,審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會同發(fā)展改革.財政等有關(guān)部門根據(jù)法律、法規(guī) 規(guī)章的規(guī)定以及本級人民政府.上級審計機(jī)關(guān)的要求，明確年度審計工作重點。編制年度審計項目計劃，報上級審計機(jī)關(guān)和本級人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，市級投資在100萬元,含100萬元,以上。縣區(qū)投資在50萬元，含50萬元、以上的國家建設(shè)項目、均列入審計機(jī)關(guān)審計計劃管理,市級投資在100萬元以下、縣區(qū)50萬元以下，未納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目 可由建設(shè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或自行委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計.審計結(jié)果報審計機(jī)關(guān)備案.審計機(jī)關(guān)進(jìn)行抽審 年度審計項目計劃應(yīng)明確規(guī)定審計項目總量和審計組織方式 第七條年度審計計劃經(jīng)批準(zhǔn)后,審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目及時告知國家建設(shè)項目管理部門和建設(shè)單位.第八條國家建設(shè)項目管理部門應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項目計劃抄送審計機(jī)關(guān)。由建設(shè)單位按季度將項目實施情況抄送審計機(jī)關(guān)、第九條對納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目.審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取審計機(jī)關(guān)審計或者審計機(jī)關(guān)組織社會中介機(jī)構(gòu)審計的方式實施,審計機(jī)關(guān)組織建設(shè)項目工程預(yù)決算審計中心 社會中介機(jī)構(gòu)審計或者聘請具有審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計 應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)人員的權(quán)利與義務(wù).并進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，對經(jīng)建設(shè)單位或者其主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu).社會中介機(jī)構(gòu)審計，發(fā)現(xiàn)有違法和重大違規(guī)違紀(jì)事項的國家建設(shè)項目。審計機(jī)關(guān)可以重新立項進(jìn)行審計，第十條審計機(jī)關(guān)組織國家建設(shè)項目審計經(jīng)費列入同級財政預(yù)算.第十一條納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項目初步驗收結(jié)束后3個月內(nèi).向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送工程決算的有關(guān)資料。未經(jīng)竣工決算審計 不得辦理工程價款最終結(jié)算和竣工驗收手續(xù) 建設(shè)單位按預(yù)算資金的15.提足預(yù)留款、待審計報告認(rèn)定結(jié)果后方可結(jié)算工程款 第十二條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到建設(shè)單位要求審計的通知之日起1個月內(nèi) 依照年度審計項目計劃確定的審計組織方式,編制審計實施方案。確定審計方式 組成審計組 并在實施審計前3日 向被審計單位送達(dá)審計通知書。審計機(jī)關(guān)組織社會中介機(jī)構(gòu)實施審計的.其審計實施方案由審計機(jī)關(guān)制定,審計機(jī)關(guān)可以采取跟蹤審計、分階段審計.不定期審計或者審計調(diào)查等方式。強(qiáng)化對國家建設(shè)項目事前，事中.事后全過程的審計監(jiān)督.第十三條審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項目預(yù)算，概算，執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容,一.國家建設(shè)項目管理情況，包括項目法人制,資本金制,招投標(biāo)制，經(jīng)濟(jì)合同制、監(jiān)理制等規(guī)定的執(zhí)行情況。二、環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性,三,概算編制。審批,執(zhí)行 調(diào)整的真實性，合法性 四。項目建設(shè)資金到位情況、資金管理與使用，建設(shè)成本及其他財務(wù)收支的真實性、合法性,五,設(shè)備、材料核算的真實性，合法性和有效性、六，稅費計繳的真實性.合法性、七,項目勘察。設(shè)計。施工 監(jiān)理、采購，供應(yīng)、社會中介等單位與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的收費和其他財務(wù)收支事項的真實性,合法性。八 勘察 設(shè)計、施工.監(jiān)理.采購,供應(yīng) 社會中介等單位資質(zhì)的真實性和合法性。以及對工程質(zhì)量管理的有效性。九,法律、法規(guī)。規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項，審計機(jī)關(guān)可以向建設(shè)單位和建設(shè)項目派駐專職審計監(jiān)督人員,對重大建設(shè)項目的開工、建設(shè),資金支付等重要環(huán)節(jié)、重要事項進(jìn)行監(jiān)督并提出相關(guān)建議，第十四條國家建設(shè)項目竣工決算審計的主要內(nèi)容,一、工程價款結(jié)算與實際完成投資的真實性 合法性及工程造價控制的有效性。二.年度會計報表、竣工決算報表的真實性,合法性。三.項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、四,建設(shè)資金到位情況及資金管理與使用的真實性.合法性.五。項目建筑安裝工程核算。設(shè)備投資核算.待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y的真實性。合法性 六、交付使用資產(chǎn)的真實性,合法性，完整性 七 項目基本建設(shè)收入。節(jié)余資金形成和分配的真實性，合法性，八、項目投資包干指標(biāo)完成和包干節(jié)余資金分配的真實性，合法性、九,未完工程投資的真實性，合法性、十,評價國家建設(shè)項目投資決策的有效性,分析影響投資效益的因素、十一，法律。法規(guī).規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。第十五條被審計單位在收到審計通知書后 應(yīng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供審計工作條件，按照規(guī)定的期限和要求提供與審計項目相關(guān)的審計資料，并對其真實性.完整性作出承諾,被審計單位不得拒絕,阻礙審計人員依法履行職責(zé)、第十六條審計機(jī)關(guān)組織實施審計應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完成.大型項目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長審計期限.但最長不得超過6個月 審計期限延長時、審計機(jī)關(guān)應(yīng)及時將延長理由等情況書面告知被審計單位 第十七條審計機(jī)關(guān)實施審計后、應(yīng)當(dāng)出具審計報告，并書面征求被審計單位的意見.被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見 逾期未提出的,視同無異議 并由審計人員予以注明、被審計單位對審計報告提出異議的 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實情況。根據(jù)核實情況對審計報告作必要的修改或作出不予采納的說明 第十八條審計機(jī)關(guān)對被審計單位提出改進(jìn)建議的.應(yīng)當(dāng)在審計報告中提出建議并對違反國家規(guī)定的財政，財務(wù)收支行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理處罰的審計決定。第十九條審計機(jī)關(guān)作出的審計報告。審計決定書，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將審計報告 審計決定書和經(jīng)審核后的社會中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告作為投資項目竣工財務(wù)決算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。第二十條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計報告和審計決定送達(dá)之日起90日內(nèi).了解被審計單位對審計報告的采納情況、監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況、被審計單位未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行審計決定的.審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行,對拒不執(zhí)行的。申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行、第二十一條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向同級人民政府報告國家建設(shè)項目審計結(jié)果。并依照法律.法規(guī)、規(guī)章規(guī)定。向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布國家建設(shè)項目審計結(jié)果，第二十二條審計核減資金 按照下列規(guī)定處理。一.財政資金，包括各種專項資金.直接投資部分,其核減額全部上繳財政專戶.尚未撥款的，停止撥款.二、非財政資金直接投資部分 尚未撥付的停止撥付,對建設(shè)單位在國家建設(shè)項目中已確認(rèn)支付的工程價款、其核減額全部上繳財政專戶 第二十三條應(yīng)收。應(yīng)繳而未收、未繳的各種稅費、應(yīng)當(dāng)予以收繳，并按國家有關(guān)規(guī)定給予處罰。第二十四條審計機(jī)關(guān)在審計國家建設(shè)項目中發(fā)現(xiàn)下列情況的,應(yīng)及時通報有關(guān)主管部門進(jìn)行查處,一，違反規(guī)劃。土地,拆遷.招投標(biāo) 環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項目管理法律 法規(guī)的 二,勘察，設(shè)計。施工.監(jiān)理、中介等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)或違反有關(guān)規(guī)定的。三.未有效實施工程質(zhì)量管理的。四.應(yīng)當(dāng)由其他主管部門處理的其他違法 違紀(jì)行為 第二十五條國家建設(shè)項目建設(shè)單位或被審計單位有下列行為的。由審計機(jī)關(guān)根據(jù) 中華人民共和國審計法，中華人民共和國審計法實施條例、及有關(guān)法律和行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理 處罰 一、建設(shè)單位不按規(guī)定及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送國家建設(shè)項目工程決算有關(guān)資料、或者未經(jīng)竣工決算審計辦理國家建設(shè)項目工程價款最終結(jié)算和竣工驗收手續(xù)的,二,建設(shè)單位對列入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目,不包括抽查復(fù)審的項目，未經(jīng)審計而擅自辦理決算的。三.被審計單位不配合審計,拒絕或者拖延提供與國家建設(shè)項目審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕，阻礙檢查的,四.其他違反審計法律、法規(guī)的行為.第二十六條對國家建設(shè)項目施工。設(shè)計、監(jiān)理等單位在項目建設(shè)中的違反國家投資與建設(shè)管理法規(guī)規(guī)定的行為，由審計機(jī)關(guān)按照國家審計署等單位發(fā)布的,建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定.審?fù)栋l(fā)，1996。105號.的有關(guān)規(guī)定予以處罰，第二十七條審計人員有下列行為之一的 依法給予處分,構(gòu)成犯罪的 提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任.一 明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動申請回避的。二、泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的、三。索賄。受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的 四,隱瞞被審計單位財經(jīng)方面違法違紀(jì)行為的、五、有其他徇私舞弊,玩忽職守行為的,第二十八條各級人民政府對國家建設(shè)項目審計過程中有突出貢獻(xiàn)的部門 機(jī)構(gòu)和人員 可依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表彰和獎勵.第二十九條被審計單位認(rèn)為審計機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的、可以依法申請行政復(fù)議或者提請行政訴訟,第三十條本辦法由盤錦市審計局負(fù)責(zé)解釋。第三十一條本辦法自2008年5月1日起施行,