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盤錦市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法盤錦市人民政府令 第34號(hào)。盤錦市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法.已經(jīng)2008年3月3日盤錦市第五屆人民政府第40次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)、現(xiàn)予發(fā)布，代市長(zhǎng),孫國(guó)相二.八年三月二十八日第一條為加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。提高投資效益.規(guī)范建設(shè)行為、根據(jù).中華人民共和國(guó)審計(jì)法。中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例，及國(guó)家和省其他有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我市實(shí)際 制定本辦法，第二條我市行政區(qū)域內(nèi)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位以及勘察,設(shè)計(jì).施工、監(jiān)理、采購(gòu),供應(yīng),社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支、均應(yīng)依照本辦法的規(guī)定 接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督、第三條本辦法所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目包括下列項(xiàng)目。一,以各級(jí)財(cái)政資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金.政府統(tǒng)一借貸的資金 政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來(lái)源。或者以政府及其部門為投資主體的建設(shè)項(xiàng)目.二。政府在土地，市政配套。融資等方面依法給予優(yōu)惠的公共建設(shè)項(xiàng)目和公益性建設(shè)項(xiàng)目,三、以本條第、一,款，第。二.款所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資,建設(shè),產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和公共建設(shè)項(xiàng)目、四.國(guó)有企事業(yè)單位、國(guó)有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目 五，使用國(guó)債或國(guó)際組織、外國(guó)政府貸款等外債進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目.六 接受。使用社會(huì)捐贈(zèng),包括接受外商或者私人捐贈(zèng),并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目、第四條市.縣、區(qū),審計(jì)機(jī)關(guān)是國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的主管機(jī)關(guān),根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政,財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系確定的審計(jì)管轄范圍、對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督.對(duì)與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察.設(shè)計(jì).施工,監(jiān)理 采購(gòu),供應(yīng) 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支審計(jì) 不受審計(jì)管轄范圍的限制、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。也可以直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)不得重復(fù)審計(jì)。但本辦法第九條規(guī)定的情形除外.第五條發(fā)展改革，財(cái)政,監(jiān)察等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督、國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審批部門應(yīng)將審批或備案的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)文件抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位.本系統(tǒng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,其審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查和評(píng)估。第六條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同發(fā)展改革。財(cái)政等有關(guān)部門根據(jù)法律，法規(guī)。規(guī)章的規(guī)定以及本級(jí)人民政府,上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，明確年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行 市級(jí)投資在100萬(wàn)元、含100萬(wàn)元 以上，縣區(qū)投資在50萬(wàn)元，含50萬(wàn)元 以上的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，均列入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃管理，市級(jí)投資在100萬(wàn)元以下.縣區(qū)50萬(wàn)元以下.未納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目.可由建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或自行委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),審計(jì)結(jié)果報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案.審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行抽審,年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)明確規(guī)定審計(jì)項(xiàng)目總量和審計(jì)組織方式。第七條年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)告知國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目管理部門和建設(shè)單位 第八條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān).由建設(shè)單位按季度將項(xiàng)目實(shí)施情況抄送審計(jì)機(jī)關(guān).第九條對(duì)納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)或者審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式實(shí)施、審計(jì)機(jī)關(guān)組織建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審計(jì)中心.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或者聘請(qǐng)具有審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì) 應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)人員的權(quán)利與義務(wù).并進(jìn)行指導(dǎo) 監(jiān)督和管理.對(duì)經(jīng)建設(shè)單位或者其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。發(fā)現(xiàn)有違法和重大違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)機(jī)關(guān)可以重新立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、第十條審計(jì)機(jī)關(guān)組織國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算、第十一條納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目初步驗(yàn)收結(jié)束后3個(gè)月內(nèi).向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送工程決算的有關(guān)資料，未經(jīng)竣工決算審計(jì)、不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和竣工驗(yàn)收手續(xù).建設(shè)單位按預(yù)算資金的15.提足預(yù)留款 待審計(jì)報(bào)告認(rèn)定結(jié)果后方可結(jié)算工程款。第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到建設(shè)單位要求審計(jì)的通知之日起1個(gè)月內(nèi)，依照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)組織方式、編制審計(jì)實(shí)施方案。確定審計(jì)方式.組成審計(jì)組.并在實(shí)施審計(jì)前3日 向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū),審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的.其審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)機(jī)關(guān)制定、審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取跟蹤審計(jì),分階段審計(jì),不定期審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查等方式，強(qiáng)化對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目事前.事中 事后全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督、第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算.概算，執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容、一。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目管理情況，包括項(xiàng)目法人制、資本金制,招投標(biāo)制,經(jīng)濟(jì)合同制。監(jiān)理制等規(guī)定的執(zhí)行情況 二、環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性 三，概算編制。審批。執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性、合法性,四。項(xiàng)目建設(shè)資金到位情況,資金管理與使用 建設(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性.合法性 五，設(shè)備、材料核算的真實(shí)性 合法性和有效性 六。稅費(fèi)計(jì)繳的真實(shí)性。合法性。七，項(xiàng)目勘察。設(shè)計(jì)、施工 監(jiān)理、采購(gòu)。供應(yīng)、社會(huì)中介等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性。合法性，八，勘察，設(shè)計(jì).施工,監(jiān)理、采購(gòu)、供應(yīng) 社會(huì)中介等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性.以及對(duì)工程質(zhì)量管理的有效性，九，法律，法規(guī)。規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。審計(jì)機(jī)關(guān)可以向建設(shè)單位和建設(shè)項(xiàng)目派駐專職審計(jì)監(jiān)督人員，對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目的開(kāi)工、建設(shè)、資金支付等重要環(huán)節(jié),重要事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督并提出相關(guān)建議，第十四條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容，一.工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性，合法性及工程造價(jià)控制的有效性 二 年度會(huì)計(jì)報(bào)表 竣工決算報(bào)表的真實(shí)性,合法性，三.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況,四.建設(shè)資金到位情況及資金管理與使用的真實(shí)性.合法性 五 項(xiàng)目建筑安裝工程核算，設(shè)備投資核算.待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y的真實(shí)性、合法性、六，交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性.合法性。完整性.七 項(xiàng)目基本建設(shè)收入，節(jié)余資金形成和分配的真實(shí)性.合法性、八 項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成和包干節(jié)余資金分配的真實(shí)性 合法性,九 未完工程投資的真實(shí)性,合法性。十.評(píng)價(jià)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性 分析影響投資效益的因素。十一、法律,法規(guī).規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng).第十五條被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知書(shū)后、應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)工作條件 按照規(guī)定的期限和要求提供與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)資料。并對(duì)其真實(shí)性,完整性作出承諾、被審計(jì)單位不得拒絕,阻礙審計(jì)人員依法履行職責(zé)、第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成，大型項(xiàng)目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)期限，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月、審計(jì)期限延長(zhǎng)時(shí)、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將延長(zhǎng)理由等情況書(shū)面告知被審計(jì)單位.第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告。并書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn).被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn),逾期未提出的、視同無(wú)異議.并由審計(jì)人員予以注明,被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)情況,根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要的修改或作出不予采納的說(shuō)明 第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議的,應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提出建議并對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政，財(cái)務(wù)收支行為、在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理處罰的審計(jì)決定,第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)決定書(shū) 具有法律約束力,有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行、有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告.審計(jì)決定書(shū)和經(jīng)審核后的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告作為投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù).第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)之日起90日內(nèi),了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的采納情況。監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況.被審計(jì)單位未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行審計(jì)決定的.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行,對(duì)拒不執(zhí)行的.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,第二十一條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向同級(jí)人民政府報(bào)告國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。并依照法律、法規(guī)，規(guī)章規(guī)定，向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果,第二十二條審計(jì)核減資金。按照下列規(guī)定處理。一 財(cái)政資金 包括各種專項(xiàng)資金,直接投資部分、其核減額全部上繳財(cái)政專戶，尚未撥款的。停止撥款 二，非財(cái)政資金直接投資部分，尚未撥付的停止撥付、對(duì)建設(shè)單位在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目中已確認(rèn)支付的工程價(jià)款 其核減額全部上繳財(cái)政專戶 第二十三條應(yīng)收。應(yīng)繳而未收.未繳的各種稅費(fèi).應(yīng)當(dāng)予以收繳 并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予處罰，第二十四條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)下列情況的、應(yīng)及時(shí)通報(bào)有關(guān)主管部門進(jìn)行查處,一。違反規(guī)劃.土地 拆遷.招投標(biāo),環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律,法規(guī)的。二.勘察、設(shè)計(jì)，施工、監(jiān)理.中介等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)或違反有關(guān)規(guī)定的 三,未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的.四。應(yīng)當(dāng)由其他主管部門處理的其他違法.違紀(jì)行為 第二十五條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位或被審計(jì)單位有下列行為的，由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)。中華人民共和國(guó)審計(jì)法，中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例.及有關(guān)法律和行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理.處罰、一 建設(shè)單位不按規(guī)定及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程決算有關(guān)資料、或者未經(jīng)竣工決算審計(jì)辦理國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款最終結(jié)算和竣工驗(yàn)收手續(xù)的,二。建設(shè)單位對(duì)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目.不包括抽查復(fù)審的項(xiàng)目.未經(jīng)審計(jì)而擅自辦理決算的 三 被審計(jì)單位不配合審計(jì)、拒絕或者拖延提供與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者拒絕,阻礙檢查的、四 其他違反審計(jì)法律。法規(guī)的行為 第二十六條對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目施工.設(shè)計(jì)。監(jiān)理等單位在項(xiàng)目建設(shè)中的違反國(guó)家投資與建設(shè)管理法規(guī)規(guī)定的行為.由審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家審計(jì)署等單位發(fā)布的,建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定,審?fù)栋l(fā)、1996。105號(hào) 的有關(guān)規(guī)定予以處罰 第二十七條審計(jì)人員有下列行為之一的、依法給予處分，構(gòu)成犯罪的,提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任 一 明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)申請(qǐng)回避的.二、泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的.三 索賄。受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的、四。隱瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)方面違法違紀(jì)行為的,五 有其他徇私舞弊 玩忽職守行為的,第二十八條各級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中有突出貢獻(xiàn)的部門，機(jī)構(gòu)和人員、可依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì) 第二十九條被審計(jì)單位認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的 可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提請(qǐng)行政訴訟 第三十條本辦法由盤錦市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋、第三十一條本辦法自2008年5月1日起施行。